IMPUESTOS DIRECTOS

IMPUESTOS DIRECTOS

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

STJCE 23.2.2006, CLT-UFA, As. C-253/03: Libertad de establecimiento y equiparación de los establecimientos permanentes a las filiales: corrección de la doble imposición económica interna mediante el split-rate system.

STJCE 23.2.2006, Finanzamt Offenbach am Main-Land vs. Keller Holding GmbH. Asunto C-471/04: Libertad de establecimiento. Impuesto sobre sociedades. Derecho de una sociedad matriz a deducir gastos relacionados con sus participaciones. No deducibilidad de los gastos de financiación que tienen una relación económica con dividendos exentos de impuesto. Dividendos distribuidos por una filial indirecta establecida en un Estado miembro distinto del Estado del domicilio social de la sociedad matriz.

STJCE 12.9.2006, Cadbury-Schweppes, As. C-196/04.: Las cláusulas antiabuso de ámbito exclusivamente internacional pueden basarse en presunciones iuris tantum (a propósito de la subcapitalización).

SSTJCE 12.12.2006, Test Claimants in Class IV of the ACT Group Litigation/Commissioners of Inland Revenue, As. C-374/04, y Test Claimants in the FII Group Litigation/Commissioners of Inland Revenue, As.

C-446/04: La libertad de establecimiento y la libre circulación de capitales frente al sistema tributario británico de transferencias transfronterizas de dividendos.

STJCE 14.12.2006, Denkavit International BV & Denkavit France SARL, As. C-170/05: Límites comunitarios a la tributación de los dividendos en el Estado de la fuente.

STJCE 15.2.2007, Centro Equestre da Lezíria Grande, As. C-345/04: El principio de territorialidad limita la deducibilidad de los gastos necesariosen que han incurrido los no residentes sin establecimiento permanente.

STJCE 13.3.2007, Test Claimants in the Thin Cap Group, As. C-524/04: Las Condiciones de compatibilidad comunitaria de las cláusulas de subcapitalización (y de precios de transferencia).

STJCE 29.3.2007, Rewe Zentralfinanz eG, As. C-347/04: Libertad de establecimiento. Impuesto sobre Sociedades. Compensación inmediata de las pérdidas sufridas por las sociedades matrices. Pérdidas resultantes de la amortización del valor de participaciones en filiales establecidas en otros Estados miembros.

STJCE 5.7.2007, Hans Markus Kofoed versus Skatteministeriet, As. C-321/05. Directiva 90/434/CEE.

Régimen fiscal común aplicable a las fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canjes de acciones.

Concepto de «compensación en dinero» en una operación de canje de acciones. Abuso de Derecho y fraude a la ley tributaria.

STJCE 11.10.2007, Elisa, As. C-451/05: El Gravamen Especial sobre Bienes Inmuebles de Entidades No Residentes y su incompatibilidad con la libre circulación de capitales.

STJCE 8.11.2007, Amurta SGPS, As. C-379/05: Las retenciones sobre dividendos practicadas por el Estado de la fuente cuando no se alcanzan los porcentajes mínimos de participación social previstos por la Directiva Matriz-Filial y su incompatibilidad con el Derecho comunitario.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

STJCE 19.1.2006, Margareta Bouanich, As. C-265/04: La progresiva equiparación de la tributación directa exigible a los contribuyentes residentes y no residentes y la contradictoria jurisprudencia del Tribunal de Justicia al respecto

STJCE 21.2.2006, Ritter Coulais, As. C/152/03: La no adecuación al Derecho Comunitario de la normativa alemana que limita a los no residentes la posibilidad de compensar rendimientos negativos del capital inmobiliario producidos en otro Estado miembro.

STJCE 6.7.2006, Robert Hans Conijn/Finanzamt Hamburg-Nord, As. C-346/04.: Libertad de establecimiento.

Impuesto sobre la renta. Declaración de la renta. Asesoramiento fiscal. Derecho a deducir los gastos.

STJCE 7.9.2006, N y Inspecteur van de Belastingdiesnst Oost/kantoor Almelo, C-470/04: Libre circulación de personas. Artículo 18 CE. Libertad de establecimiento. Artículo 43 CE. Fiscalidad directa. Tributación de plusvalías ficticias procedentes de una participación sustancial en caso de traslado de domicilio fiscal a otro Estado miembro.

STJCE 26.10.2006, Comisión vs Portugal (viviendas portuguesas), As. C-345-05: Exención por reinversión en vivienda situada en otro Estado miembro.

STJCE 4.11.2006, Kerckhaert-Morres, As. C-513-04: ¿Es discriminatoria la doble imposición jurídica internacional?.

STJCE 9.11.2006, Pirkko Marjatta Turpeinen, As. C-520/04: Libre circulación de personas. Impuesto sobre la renta. Pensión de jubilación. Tributación más elevada de los jubilados residentes en otro Estado miembro.

STJCE 18.1.2007, Comisión v. Suecia, As. C-104/06: Tributación diferida en la transmisión de un inmueble condicionada a la adquisición de otro en territorio sueco y lesión al Derecho comunitario.

STJCE 25.1.2007, Finanzamt Dinslaken/Gerold Meindl, As. C- 329/05: Libertad de establecimiento. Artículo 52 del Tratado CE (actualmente artículo 43 CE, tras su modificación). Trabajador por cuenta propia.

Impuesto sobre la renta. Cónyuges que no viven permanentemente separados. Denegación del régimen de tributación conjunta. Residencia separada de los cónyuges. Prestaciones compensatorias por pérdida de salario a favor del cónyuge no residente. Rentas no sujetas al impuesto en el Estado miembro de residencia del cónyuge.

STJCE 30.1.2007, Comisión/Dinamarca, As. C-150/04: Restricciones a las libertades comunitarias en el régimen fiscal aplicable a los planes de pensiones concertados con promotores de otros Estados miembros.

De nuevo sobre la eficacia de los controles fiscales y la coherencia del sistema tributario como causas de justificación.

STJCE 6.3.2007, Meilike, As. C-292/04: Las posibles devoluciones por importe de 5.000 millones de euros no justifican la restricción temporal de los efectos de una sentencia (a propósito de la deducción por doble imposición de dividendos).

STJCE 22.3.2007, As. C-383/05: Bases imponibles mínimas únicamente para los contribuyentes no residentes en la estimación indirecta. Discriminación de los no residentes respecto de los residentes según el art.43 CE.

STJCE 5.7.2007. Comisión versus Reino de Bélgica. As. C-522/04. Trato menos favorable a las primas de seguros de vida y aportaciones a planes de pensiones abonadas a entidades establecidas fuera del territorio nacional, así como al traslado de domicilio fiscal del trabajador al extranjero y a la transferencia de los fondos a otras entidades establecidas en otros Estados miembros. Necesidad de nombrar representante del no residente ante la Administración tributaria.

STJCE 18.7.2007, Oy AA, As. C-231/05: La compatibilidad de la normativa finlandesa que regula las transferencias financieras intragrupo con la libertad de establecimiento. Pérdidas transfronterizas y Consolidación fiscal.

SSTJCE 11.9.2007, Comisión/República Federal de Alemania, As. C-318/05, y Esposos Schwarz/Finanzamtas. C-76/05: Impuesto sobre la renta de las personas físicas. Imposibilidad de deducir los gastos de escolaridad abonados a centros privados de otro Estado miembro.

STJCE 11.10.2007, Hollmann, As. C-443/06: Tributación de las plusvalías derivadas de la transmisión de inmuebles obtenidas por personas físicas no residentes, normas de determinación de la base imponible, libre circulación de capitales y coherencia fiscal.

STJCE 6.12.2007, Columbus Container, As. C-298/05: Cambio automático del método de exención al de imputación ¿una medida anti-abuso?.

STJCE 18.12.2007, A, As. C-101/05: La libertad de circulación de capitales con terceros Estados puede restringirse si no existe intercambio de información.

STJCE 18.12.2007, Hans-Dieter Jundt, Hedwig Jundt / Finanzamt Offenburg, As. C-281-06: Libre prestación de servicios. Actividad docente de carácter accesorio. Concepto de remuneración. Compensación por gastos profesionales. Normativa en materia de exención fiscal. Requisitos. Remuneración pagada por una universidad nacional.